Трансформация отчетности РСБУ по НМА

Продолжаем сравнение НМА по РСБУ и по МСФО

Первый этап — сбор информации, дополняющей данные финансовой отчетности. С ее помощью выполняется реклассификация счетов, составляются корректировочные проводки. Собранные данные также пригодятся для составления примечаний к финансовым отчетам, подготовленным в соответствии с МСФО.

По НМА собирается информация, отраженная на счетах 04 «Нематериальные активы» и 05 «Амортизация нематериальных активов».

Основная информация:

1. Расшифровка сумм остатков по счету на начало и конец отчетного периода:
   - первоначальная стоимость НМА;
   - накопленная амортизация.
2. Классификация НМА по видам с указанием суммы всех произведенных переоценок.
3. Поступление НМА в отчетном году.
4. Выбытие НМА в отчетном году.
5. Начисление амортизации НМА в отчетном году.

Дополнительная информация:

1. Наличие договоров на приобретение НМА, не отраженных в финансовой отчетности.
2. Арендованные или переданные в аренду объекты НМА:
   - договор;
   - общая сумма обязательств;
   - срок аренды;
   - величина арендного платежа.
3. НМА переданные в залог другим организациям:
   - договор;
   - общая сумма обязательств.
4. Программные обеспечения с неисключительными правами:
   - наименование;
   - стоимость;
   - срок использования согласно договора.
5. Лицензии,квоты и т. д.:
   - наименование;
   - стоимость;
   - срок использования.
6. НМА предназначенные для продажи:
   - наименование;
   - первоначальная стоимость;
   - начисленная амортизация.

Второй этап - детализация остатков по счетам и реклассификация статей российского учета.

Третий этап — составление трансформационных записей ( поправок или проводок).