Продолжаем рассмотрение стандарта МСФО для малого и среднего бизнеса.
В стандарте говорится, какая должна быть представлена информация в отчете о движении денежных средств (ДДС) и какими способами компания должна ее представлять.
Отчет о движении денежных средств (ДДС) должен содержать информацию об изменениях в денежных средствах и их эквивалентах предприятия за отчетный период.
Эквивалентами денежных средств являются краткосрочные, высоколиквидные инвестиции, которые удерживаются для погашения краткосрочных денежных обязательств, а не для инвестирования или других целей.
Если у инвестиций короткий срок погашения – три месяца или менее с даты приобретения, то они подпадают под определение денежных эквивалентов. В другом случае они относятся к инвестиционной деятельности.
Если банковский овердрафт подлежит погашению по требованию и являются неотъемлемой частью инструментов управления денежными средствами предприятия, то они считаются денежными средствами и их эквивалентами. При невыполнение данных условий – банковский овердрафт относится к заимствованиям, т.е. к финансовой деятельности.
Отчет ДДС должен показывать изменения за отчетный период от 3-х видов деятельности:
- операционной
- инвестиционной
- финансовой.
Комментариев нет:
Отправить комментарий